Регресс пенсионных взносов

Оклад сотрудника — 105 000 ₽ В 2018 году компания применяет общие тарифы страховых взносов.

Итого пенсионные платежи в ФНС (до 1 января 2017 года — в ПФР) начисляются по ставке 22% до достижения доходами лимита в 1 021 000 ₽ И по пониженному тарифу 10% — после.

В случае со взносами по временной нетрудоспособности и материнству в ФНС (до 1 января 2017 года — в ФСС) – по ставке 2,9% на доходы в пределах лимита.

Ставка медстрахования в ФНС (до 1 января 2017 года — в ФФОМС) на все выплаты независимо от уровня доходов – 5,1%.

И в ФСС РФ на случай травматизма — по тарифу 0,2% (деятельность компании стандартная, особой травмоопасности не представляет).

Бухгалтер в течение 2018 года по работнику Королеву И.Н. произвел следующие расчеты по каждому виду страхования, не забывая про действующие предельные базы для начисления платежей.

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС.


Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

Для чего введена предельная величина взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию.

Регресс пенсионных взносов

Январь

105 000

210

Февраль

210 000

420

Март

315 000

630

Апрель

420 000

840

Май

525 000

1050

Июнь

630 000

1260

Июль

735 000

1470

Август

840 000

1680

Сентябрь

945 000

1890

Октябрь

1 050 000

2100

Ноябрь

1 155 000

2310

Декабрь*

1 260 000

2520

* Вплоть до конца 2018 года начисления в пользу работника по взносам на случай травматизма и профзаболеваний начисляются по стандартной ставке, установленной в отношении компании, 0,2%.

Ежемесячно работодатель производит расчет со своими сотрудниками.

Только и по социальным взносам, и по пенсионным далее на пониженном тарифе платить на страхование ничего не нужно.

Напомним, на основном тарифе пенсионные начисления продолжаются, только по меньшей ставке. Здесь же вообще нужно прекратить любые пенсионные и социальные начисления в ФНС, хотя и без того налоговая нагрузка в целом меньше, по сравнению с общим тарифом.

Взносы на медстрахование надо начислять по пониженному тарифу независимо от суммы выплат.
То есть тут лимита не установлено, как и в случае с общим порядком (ст. 421, п. 2 ст. 427 НК, постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

Нововведением 2018 года стала отвязка размера страховых выплат ИП от минимального размера оплаты труда.

Регресс пенсионных взносов 2018

Вниманиеattention
И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.

Менеджеру по продажам в ООО «Витязь» выплатили за 2018 год 1 274 730 рублей.


Права на пониженные тарифы страховых взносов организация не имеет. Рассчитаем, какие суммы должен перечислить работодатель на страхование этого работника.

  1. Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 — 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
  2. Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е.

Лимит пенсионных взносов 2018

2,9

Инфоinfo
Свыше 815 000 руб.

0

Медицинское

Не установлена

5,1

Предельная величина базы для начисления взносов в 2018 году не установлена в отношении сумм, уплачиваемых на медстрахование. То есть тут не нужно отслеживать уровень выплат. Неважно — хоть миллион вы выплатили, хоть два — медицинские платежи начислять нужно по общей ставке 5,1%.


Ни при каких условиях таковая не регрессирует. Если, конечно, у вас не льготный тариф.

Также стоит упомянуть о платежах в ФСС на травматизм (на случай несчастья на производстве и профзаболеваний). Таковые также не влияют от величины заработка.

Лимит пенсионных взносов 2019

Важноimportant
Каждый год законодательство меняет предельную базу страховых взносов. Это значит, что свыше утвержденного лимита облагать не нужно или ставка будет уменьшаться.

Регрессивная шкала применяется при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование.

Перечень кодов приведен в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Бухгалтеры могут бесплатно рассчитать взносы с учетом новой базы в программе «Упрощенка 24/7».

Рассчитать взносы

В связи с проведенной индексацией предельные базы для расчета страховых взносов в 2019 году изменились:

  • В ПФР — 1 150 000 рублей
  • В ФСС — 865 000 рублей

Размер лимита для расчета взносов на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) в 2019 году не установлен.

Приведем данные за 2019, 2018 и 2017 г.г.

Лимит пенсионных взносов 2017

На протяжении всего года со всех зарплатных начислений такие несчастные взносы начисляются.

В учетных регистрах, которые вы заполняете персонально по каждому своему сотруднику, предусмотрите поля, из которых будет понятно, где какие суммы в 2018 году. А именно стоит выделить отдельно начисления с выплат, укладывающихся в лимит.
И отдельно привести суммы, рассчитанные со сверхлимитных доходов.

Напомним, карточки учета взносов в ФНС/ФСС разрабатываются на каждом предприятии самостоятельно. То есть форма произвольная. Зачастую берется шаблон, предлагаемый непосредственно применяемой бухгалтерской программой.

При расчете декретного и обычного больничного пособия в 2018 году также нужно знать лимиты по взносам, уплачиваемым на соцстрахование.

Лимит пенсионных взносов 2017 ип

До 1 021 000 рублей

Свыше 1 021 000 рублей

По тарифу 22 %

По тарифу 10%

Январь

95 000

20 900

Февраль

190 000

20 900

Март

285 000

20 900

Апрель

380 000

20 900

Май

475 000

20 900

Июнь

570 000

20 900

Июль

665 000

20 900

Август

760 000

20 900

Сентябрь

855 000

20 900

Октябрь

950 000

20 900

Ноябрь

1 021 000

24 000

15 620

2 400

Декабрь

1 140 000

9 500

Страховые взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством Свиридова А.П.

Лимит пенсионных взносов

Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды.
Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей.

Возможно Вас так же заинтересует:
В течении скольки дней должны выплатить страховая страховку по дтп Давление воды в квартире норматив можга Где и как лучше застроховать квартиру Волейбол правила игры и жесты судьи После регистрации домика в саду какой будет брать налог Можно ли взять больничный по уходу за ребенком после увольнения Режим рабочего графика при суммированном учете в трудовом договоре Если не работаешь и забеременела какие выплаты Можно ли получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры Россельхозбанк кузнецк режим работы в новогодние праздники 2019
Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *